Als Dividendeninvestor ist Diversifikation das A und O. Die Streuung über verschiedene Länder und Branchen hinweg bietet schließlich einfach mehr Sicherheit. Dabei führt der Weg früher oder später auch nach Italien – Heimat von großen Unternehmen wie Ferrari, Eni oder UniCredit. Was die wenigsten aber dabei beachten ist, dass wenn ihr Dividenden aus italienischen Aktien erhaltet, fällt darauf die italienische Quellensteuer an. Glücklicherweise habt ihr das Recht, einen Teil dieser gezahlten Steuer zurückzufordern. Wie das funktioniert und welche Schritte nötig sind, möchte ich euch im Folgenden erklären.
👉 So musst du vorgehen
Diese Anleitung ist allerdings nur eine extreme Kurzfassung aller Schritte, die ihr unternehmen müsst, um Teile eurer in Italien gezahlten Quellensteuer auf eure Dividenden wieder zurückzubekommen. Was ihr genau machen müsst, erfahrt ihr im folgenden Abschnitt.
Schritt-für-Schritt Anleitung
Schritt 1: Nachweise besorgen
Um eure in Italien gezahlte Quellensteuer wieder zurückerstattet zu bekommen, müsst ihr der italienischen Steuerbehörde nachweisen, dass ihr auch wirklich italienische Dividenden erhalten habt. Interessanterweise ist die italienische Steuerbehörde bei der Wahl der Nachweise relativ flexibel. Es wird einfach nur verlangt, dass ihr nachweisen sollt, dass ihr die Dividendenzahlung, auf die Quellensteuer anfiel, auch wirklich erhalten habt.
Ich habe für meine Rückerstattung deswegen immer nur die Dividendenabrechnungen der Comdirect benutzt und damit gab es nie Probleme. Die Abrechnungen sind dabei sogar auch nur auf deutsch verfügbar aber auch das war nie ein Problem.
Ob jede Dividendenabrechnung funktioniert, kann ich euch nicht versprechen also haltet euch bereit, dass ihr evtl. zusätzliche Nachweise nachschicken müsst.
Schritt 2: Formular ausfüllen
Habt ihr die Nachweise für all eure Dividendenzahlungen vorliegen, müsst ihr nun ein Formular der italienischen Steuerbehörde ausfüllen. Ihr findet das Formular hier. Wählt dazu einfach das Formular “Form A – Dividends”.
Es handelt sich bei dem Formular lediglich um eine PDF, die ihr euch ausdrucken müsst und dann händisch ausfüllen könnt. Auf der Website findet ihr zwar auch einen Ratgeber zum ausfüllen des Formulars aber zum einen ist der auf englisch und zum anderen auch nicht wirklich hilfreich.
Weil das Ausfüllen solcher Formulare ohnehin häufig viele Fragen aufwirft und ihr das ganze hier dann auch noch auf englisch machen müsst, habe ich euch deswegen eine detaillierte Schritt-für-Schritt Anleitung erstellt, damit ihr genau wisst, was ihr wo eintragen müsst.
Habt ihr euch das Formular also ausgedruckt, kann es direkt losgehen. Auf der ersten Seite müsst ihr ein Kreuz bei Form A setzen, wodurch ihr festlegt, dass ihr die Quellensteuer auf Dividenden zurückerstattet bekommen wollt.
Darunter müsst ihr noch zusätzliche persönliche Daten eingeben inklusive eurer deutschen Steuernummer und eurer Adresse. Die E-Mail Adresse ist zwar nur optional aber ich empfehle dennoch sie mit anzugeben, weil das den ganzen Prozess ein wenig beschleunigt, solltet ihr Dokumente vergessen haben.
Habt ihr alles ausgefüllt, könnt ihr zur nächsten Seite übergehen. Hier müsst ihr eure Kontodetails angeben, für das Konto, auf dem ihr eure Rückerstattung ausgezahlt bekommen haben wollt. Ganz unten müsst ihr alles dann auch noch unterschreiben.
Auf der nächsten Seite müsst ihr nun angeben, wie viel Quellensteuer ihr zurück haben wollt. Zu erst müsst ihr allerdings noch ein Kreuz bei “Refund” setzen, was bedeutet, dass ihr eine Rückerstattung anfragt.
Zusätzlich müsst ihr auch angeben, dass ihr euch auf Artikel 10 des Doppelbesteuerungsabkommens mit Deutschland bezieht. Habt ihr das gemacht, könnt ihr weiter unten nun angeben, für welche Geschäftsjahre ihr welche Dividende erhalten habt, wieviel Quellensteuer ihr darauf bezahlt habt und was euer geforderter Rückerstattungsbetrag ist.
Leider müsst ihr das selbst berechnen, weil das Formular – anders als bei der Rückerstattung der Schweizer Quellensteuer – die Berechnung nicht für euch übernimmt.
Die Rechnung ist aber ganz einfach. Ihr könnt euch insgesamt 11%-Punkte der gezahlten Quellensteuer zurückholen. Habt ihr vor Abzug aller Steuern also 100 EUR Dividende bekommen, wurden euch in dem Fall 26 EUR als Quellensteuer abgezogen und davon könnt ihr euch 11 EUR wieder zurückholen. Also immer 11% eurer Dividende vor Steuern. Rechnet euch das für all eure italienischen Dividendenzahlungen in dem Jahr aus und ermittelt dann die Summe.
Wichtig ist nur, dass ihr nur die Dividendenzahlungen angebt, für die ihr auch wirklich einen Nachweis habt und ihr dürft die italienische Quellensteuer auch nur 4 Jahre rückwirkend zurückfordern. Das heißt für alle Dividendenzahlungen, die länger als 48 Monate in der Vergangenheit liegen, könnt ihr keine Rückerstattung der Quellensteuer fordern.
Auf der nächsten Seite müsst ihr noch ein paar allgemeine Angaben machen. Wichtig ist, dass ihr oben angebt, dass ihr als “Beneficial Owner” auftretet. Damit sagt ihr aus, dass die Aktien, zum Zeitpunkt der Dividendenausschüttung euch gehört haben und ihr sie nicht zum Beispiel nur geliehen habt.
Wie die Seite sonst ausgefüllt werden muss, könnt ihr im Screenshot hier sehen. Der Teil ganz unten auf der Seite muss nicht von euch ausgefüllt werden und wird erst im nächsten Schritt relevant.
Schritt 3: Wohnsitz von Finanzamt bestätigen lassen
Hast du das Formular ausgefüllt, wirst du aufgefordert es auszudrucken und per Post an die italienische Steuerbehörde zu schicken. Zusätzlich sollst du aber auch noch eine sogenannte Ansässigkeitsbescheinigung mitliefern, mit der du nachweist, dass dein aktueller Wohnsitz in Deutschland ist.
Diese Ansässigkeitsbescheinigung bekommst du von deinem Finanzamt und der ausgedruckte Antrag der italienischen Steuerbehörde kann direkt dafür genutzt werden, sich die Ansässigkeit durch das deutsche Finanzamt bestätigen zu lassen. Ihr benötigt dazu eine Bestätigung des deutschen Finanzamtes direkt auf der letzten Seite eures Antrag zur Rückerstattung der Quellensteuer.
Schickt den Antrag zur Rückerstattung der italienischen Quellensteuer deswegen mit einem kurzen Anschreiben an euer Finanzamt und kurze Zeit später werdet ihr es unterzeichnet wieder zurückbekommen.
Als Text für das Anschreiben an euer Finanzamt könnt ihr gern den folgenden Text von mir verwenden.
[Dein Name]
[Deine Straße und Hausnummer]
[PLZ und Ort]
[Telefonnummer]
[E-Mail-Adresse]
Finanzamt [Name des zuständigen Finanzamts]
[Zu Händen des/der zuständigen Sachbearbeiters/in, falls bekannt]
[Adresse des Finanzamts]
[PLZ und Ort des Finanzamts]
[Ort, Datum]
Betreff: Bestätigung des Wohnsitzes für die italienische Steuerbehörde
Sehr geehrte Damen und Herren,
ich wende mich an Sie, um eine Bestätigung meines steuerlichen Wohnsitzes in Deutschland für die italienische Steuerbehörde zu erhalten.
In Italien wurde bei mir eine Quellensteuer einbehalten, die ich nun zurückfordern möchte. Um dies zu tun, muss ich gegenüber der italienischen Steuerbehörde meinen steuerlichen Wohnsitz in Deutschland nachweisen. Dafür habe ich bereits einen Antrag der italienischen Steuerbehörde ausgefüllt. Dieser liegt diesem Schreiben bei.
Ich bitte Sie höflich, meinen Wohnsitz auf dem beigefügten Antrag zu bestätigen und das Dokument mit einem Stempel und einer Unterschrift zu versehen.
Ich danke Ihnen im Voraus für Ihre Unterstützung und stehe für Rückfragen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
[Deine Unterschrift]
[Dein Name]
Schritt 4: Antrag abgeben
Habt ihr die oben genannten Nachweise, das ausgefüllte Formular und die Ansässigkeitsbescheinigung eures Finanzamtes, dann müsst ihr nur noch alles in einen Brief stecken und an die folgende Adresse schicken.
Agenzia delle Entrate
Centro Operativo di Pescara
via Rio Sparto
21 65129 Pescara
Italia
Schritt 5: Auf eure Erstattung warten
Habt ihr alle vorherigen Schritte erledigt, dann müsst ihr nur noch auf eure Erstattung warten. Wie lange das dauert ist immer unterschiedlich und hängt von der Auslastung der italienischen Steuerbehörde ab. Ihr solltet euch aber auf eine sehr lange Wartezeit einstellen, da die Rückerstattung in der Regel zwischen zwei bis vier Jahre dauern kann. Richtig gelesen – zwei bis vier Jahre!
Wieviel Quellensteuer auf eure Dividenden könnt ihr in Italien zurückverlangen?
Erhaltet ihr eine Dividende für eine italienische Aktie, dann fällt darauf die italienische Quellensteuer in Höhe von 26% an. Zusätzlich müsst ihr in Deutschland aber auch noch die Abgeltungssteuer von 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag plus eventuelle Kirchensteuer zahlen.
Weil diese Doppelbesteuerung ungerecht ist, hat Deutschland mit vielen Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, wie viel Steuern ihr maximal zahlen müsst.
Im Falle von Italien regelt das Doppelbesteuerungsabkommen, dass ihr nur eine Quellensteuer von maximal 15% zahlen müsst. Da euch aber automatisch mit eurer Dividende 26% Quellensteuer abgezogen wurden, habt ihr somit ein Anrecht auf Erstattung der 11 Prozentpunkte zu viel gezahlte Quellensteuer.