Investieren in internationale Märkte bietet nicht nur Zugang zu neuen Wachstumsmöglichkeiten, sondern auch die Chance, von der Dynamik führender globaler Unternehmen zu profitieren. Norwegen, bekannt für seine robuste Wirtschaft und starke Unternehmen wie Equinor, Telenor und Yara International, stellt für viele Anleger ein attraktives Investitionsziel dar. Allerdings ist vielen Investoren nicht bewusst, dass auf Dividenden aus norwegischen Aktien eine Quellensteuer erhoben wird. Die gute Nachricht ist aber, dass unter bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit besteht, einen Teil dieser Steuer zurückerstattet zu bekommen. In den folgenden Abschnitten erkläre ich, wie man die Rückerstattung der norwegischen Quellensteuer beantragt und welche Schritte hierzu notwendig sind.
👉 So musst du vorgehen
Diese Anleitung ist allerdings nur eine extreme Kurzfassung aller Schritte, die ihr unternehmen müsst, um Teile eurer in Norwegen gezahlten Quellensteuer auf eure Dividenden wieder zurückzubekommen. Was ihr genau machen müsst, erfahrt ihr im folgenden Abschnitt.
Schritt 1: Alle notwendigen Dokumente sammeln
Um euch einen Teil der von euch gezahlten norwegischen Quellensteuer auf eure Dividendenzahlungen zurückzuholen, benötigt ihr einige Nachweisedokumente, die ihr dann später in Schritt 3 hochladen müsst. Es macht also durchaus Sinn euch die Dokumente zuerst alle zu besorgen, bevor ihr mit den weiteren Schritten fortfahrt.
Die norwegische Finanzbehörde verlangt dabei von euch die folgenden Dokumente:
Eine deutsche Steueridentifikationsnummer
Das sollte kein Problem sein, weil die jeder deutsche Staatsbürger direkt mit seiner Geburt bekommt. Solltet ihr eure Steueridentifikationsnummer nicht kennen, dann schaut einfach auf euren letzten Steuerbescheid an. Dort findet ihr die Identifikationsnummer ganz oben.
Ein Nachweis über die erhaltene Dividendenzahlung und das darauf auch die norwegische Quellensteuer angefallen ist
Der Nachweis muss dabei von eurer Depotbank ausgestellt sein und folgende Informationen erhalten:
- Euren Namen
- Die ISIN der Aktie
- Die Anzahl der Aktien und die erhaltene Brutto-Dividende
- Den Zahlungstag der Dividende
- Die angefallene Quellensteuer
In der Regel solltet ihr all diese Informationen auf dem Auszahlungsbeleg der Dividendenzahlung finden. Ich selbst bin bei der Comdirect Kunde und deren Standard-Dividendennachweise waren bisher immer absolut ausreichend. Sollten auf eurer Dividendenabrechnung einige der erforderten Daten fehlen, dann fragt einfach beim Kundensupport an, ob man euch eine genauere Abrechnung liefern kann.
Ansässigkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts
Zusätzlich zu den schon erwähnten Dokumente, müsst ihr auch eine sogenannte Ansässigkeitsbescheinigung mitliefern, mit der du nachweist, dass dein aktueller steuerlicher Wohnsitz in Deutschland ist.
Diese Ansässigkeitsbescheinigung bekommst du von deinem Finanzamt und anders als bei der Quellensteuer-Rückerstattung in der Schweiz oder in Italien gibt es dafür keinen Vordruck von der norwegischen Finanzbehörde. D.h. ihr könnt direkt den Vordruck des deutschen Finanzamts benutzen, den ihr hier anfordern könnt.
Wenn ihr auf den Link geklickt habt, kommt ihr zum Formularcenter des deutschen Finanzamts und in der Suche oben könnt ihr entweder nach “Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA” oder noch einfacher nach der Dokumentennummer “034450” suchen.
Füllt den Antrag aus und schickt ihn in zweifacher Ausfertigung (sehr wichtig) an das für euch zuständige Finanzamt. Welches Finanzamt für euch zuständig ist, könnt ihr ganz einfach auf eurem letzten Steuerbescheid nachlesen.
Als Text für das Anschreiben an euer Finanzamt könnt ihr gern den folgenden Text von mir verwenden.
[Vorname Nachname]
[Straße Hausnummer]
[Postleitzahl Ort]
Telefon: [Ihre Telefonnummer]
E-Mail: [Ihre E-Mail-Adresse]
Finanzamt [Name des zuständigen Finanzamts]
[Adresse des Finanzamts]
[Postleitzahl und Ort des Finanzamts]
[Ort, Datum]
Betreff: Antrag auf Ausstellung einer Steueransässigkeitsbescheinigung zwecks Rückerstattung zu viel gezahlter Quellensteuer in Norwegen
Sehr geehrte Damen und Herren,
hiermit beantrage ich, [Vorname Nachname], geboren am [Ihr Geburtsdatum], wohnhaft in [Straße Hausnummer, Postleitzahl Ort], die Ausstellung einer Steueransässigkeitsbescheinigung.
Der Grund für diesen Antrag ist die Rückerstattung zu viel gezahlter Quellensteuer in Norwegen. Diese Bescheinigung ist erforderlich, um meinen steuerlichen Wohnsitz in Deutschland gegenüber den norwegischen Steuerbehörden nachzuweisen.
Für die Bearbeitung meines Antrags lege ich das ausgefüllte und unterschriebene Formular [Bezeichnung des Formulars, falls bekannt] bei. Sollten Sie weitere Unterlagen oder Informationen benötigen, stehe ich gerne zur Verfügung.
Ich bitte um Zusendung der Steueransässigkeitsbescheinigung an meine oben genannte Adresse. Bei Rückfragen erreichen Sie mich unter der angegebenen Telefonnummer oder per E-Mail.
Vielen Dank für Ihre Unterstützung.
Mit freundlichen Grüßen,
[Vorname Nachname]
Habt ihr alle Dokumente verfügbar, dann könnt ihr mit dem nächsten Schritt fortfahren.
Schritt 2: Einen Account bei Altinn erstellen
Die norwegische Steuerbehörde macht es ausländischen Investoren extrem einfach seine zuviel gezahlte Quellensteuer auf Dividenzahlungen zurückzubekommen. Die Rückerstattung ist zwar nicht so nutzerfreundlich wie im Fall der Schweiz aber dafür deutlich automatisierter als im Falle von italienischen oder österreichischen Aktien.
Das einzige was ihr zum ausfüllen eures Rückerstattungsantrages benötigt, ist ein Nutzeraccount bei Altinn. Das ist das System der norwegischen Steuerbehörde, über das man zahlreiche Anträge online stellen kann.
Ihr kommt zur Login-Seite von Altinn über diesen Link und ich würde euch empfehlen die Sprache der Seite durch einen Klick auf das Auswahlfeld rechts oben auf englisch zu ändern. Deutsch als Sprache wird leider nicht unterstützt aber englisch ist immer noch besser als norwegisch.
Entweder habt ihr schon einen Account und könnt euch direkt anmelden oder ihr klickt auf „Create new user“ um euch einen neuen Account zu erstellen.
Zum erstellen eines Accounts werden nicht viele Informationen verlangt. Lediglich einen von euch gewählten Nutzernamen, eure Email Adresse und ein Passwort. Gebt alles ein inklusive der Sicherheitsfrage und klickt auf „Continue“.
Ihr erhaltet daraufhin eine Bestätigung, dass ein neuer Account für euch erstellt wurde. Klickt auf „Done“.
Es öffnet sich ein neues Fenster indem ihr euch nun mit eurem neu erstellten Account anmelden könnt. Macht das und ihr seid mit diesem Schritt fertig.
Schritt 3: Formular zur Rückerstattung der Quellensteuer ausfüllen
Jetzt geht es mit der eigentlichen Arbeit los und ihr müsst das Formular zur Rückerstattung der Quellensteuer ausfüllen. Am einfachsten erreicht ihr das Formular über diesen Link oder ihr sucht auf über das Suchfeld bei Altinn nach dem Formular „RF-1534“.
Habt ihr das Formular geöffnet, müsst ihr zuerst einige grundlegende Fragen beantworten. Zuerst müsst ihr die Frage beantworten, ob ihr den Antrag für jemanden anderen ausfüllt oder für euch selbst.
Zusätzlich müsst ihr noch angeben, ob ihr den Antrag als natürliche Person ausfüllt (in der Regel der Fall) oder ob ihr ihn für ein Unternehmen ausfüllt und auf welcher Rechtsgrundlage ihr die Quellensteuer zurückfordert. In der Regel macht man das aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Norwegen und Deutschland also klickt in dem Fall auf „Tax treaty“. Bestätigt alles mit einem Klick auf „Next“ und ihr kommt zur nächsten Eingabemaske.
Hier müsst ihr eure persönlichen Daten wie Adresse oder Steuernummer angeben. Wenn ihr Probleme mit den englischen Begriffen habt, dann schaut einfach auf das untere Bild, wo ich euch für alle Eingabefelder die deutsche Übersetzung hingeschrieben habe.
Ist alles ausgefüllt, könnt ihr mit einem Klick auf „Next“ fortfahren.
Auf der nächsten Seite könnt ihr endlich angeben für welche Aktien bzw. Dividendenzahlungen ihr eine Rückerstattung der zu viel gezahlten Quellensteuer fordert. Das gute ist dabei, dass ihr über einen Antrag die Dividenden für mehrere Unternehmen und auch für mehrere Jahre zurückfordern könnt.
Die Logik zum ausfüllen ist dabei immer die selbe. Wenn die für euch relevant Aktie eine ISIN hat (also quasi in 99% der Fälle), müsst ihr im ersten Feld „Yes“ angeben.
Dann wird von euch die relevante VPS (Norwegische Central Securities Depository Nummer) verlangt. Das ist etwas sehr spezielles nur für Norwegen und meint damit nur die Account Nummer des Zentralverwahrers bei dem eure Aktien liegen.
Das ist nicht die Accountnummer bei eurer Depotbank und auch nicht deren BIC. Wenn ihr auf Nummer sicher gehen wollt, solltet ihr einfach nach „Name eurer Depotbank + VPS“ googeln, um sie herauszufinden, allerdings nutzen die meisten deutschen Depotanbieter Clearstream als Zentralverwahrer und deren VPS ist 050050032346. Wenn ihr diese VPS eingebt, solltet ihr in 95% der Fälle immer richtig liegen.
Zusätzlich müsst ihr auch noch die ISIN und den Namen des Unternehmens eingeben sowie wie viel Dividende ihr in dem jeweiligen Jahr bekommen habt. Wichtig ist dabei die Höhe der Dividende in norwegischen Kronen anzugeben und nicht in Euro.
Schlussendlich müsst ihr noch angeben wieviel Quellensteuer bei euch abgezogen wurde (eigentlich immer 25% Prozent) und wieviel ihr davon aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens zurückverlangen könnt (aktuell 10%).
Macht das für alle Aktien und Jahre in denen ihr die Quellensteuer zurückverlangen wollt aber denkt daran, dass ihr die Quellensteuer nur maximal 5 Jahre nachträglich zurückfordern könnt. Ist das erledigt, klickt ihr ganz unten wieder auf „Next“, um zum nächsten Bildschirm zu gelangen.
Auf dem nächsten Bildschirm könnt ihr jetzt eure Kontodetails eingeben. Solltet ihr Probleme mit den englischen Begriffen haben, schaut einfach auf mein folgendes Bild, wo ihr alle deutschen Übersetzungen finden könnt.
Habt ihr das gemacht, könnt ihr mir „Check Form“ eure Eingaben prüfen und habt ihr keine Fehler gemacht, könnt ihr jetzt alle zusätzlichen angeforderten Dokumente hochladen. Klickt dafür links oben auf „List – forms and attachments“.
Das Hochladen ist extrem einfach. Klickt dazu einfach auf „Attach file“ und ladet die entsprechende Datei hoch. Ihr könnt dabei alles als eine Datei hochladen oder auch jedes Dokument einzeln.
Habt ihr alle Dokumente hochgeladen, könnt ihr alles mit einem Klick auf „Proceed to signing“ fertigstellen und an die norwegische Steuerbehörde übermitteln.
Ihr bekommt noch einmal eine Bestätigung, dass ihr alle Daten übermittelt habt und das war es dann auch. Ab jetzt heißt es nur noch warten auf eine Rückmeldung, die bis zu zwei Jahre dauern kann aber in der Regel häufig schon nach 6 Monaten passiert.
Wieviel Quellensteuer auf eure Dividenden könnt ihr in Norwegen zurückverlangen?
Erhaltet ihr eine Dividende für eine norwegische Aktie, dann fällt darauf die norwegische Quellensteuer in Höhe von 25% an. Zusätzlich müsst ihr in Deutschland aber auch noch die Abgeltungssteuer von 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag plus eventuelle Kirchensteuer zahlen.
Weil diese Doppelbesteuerung ungerecht ist, hat Deutschland mit vielen Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, wie viel Steuern ihr maximal zahlen müsst.
Im Falle von Norwegen regelt das Doppelbesteuerungsabkommen, dass ihr nur eine Quellensteuer von maximal 15% zahlen müsst. Da euch aber automatisch mit eurer Dividende 25% Quellensteuer abgezogen wurden, habt ihr somit ein Anrecht auf Erstattung der 10 Prozentpunkte zu viel gezahlte Quellensteuer.
